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大连工业大学中层领导干部经济责任审计管理办法(试行)

来源: 纪委监察处 添加时间: 2015年4月22日


大工大委发〔2014〕93号

第一章  总  则

第一条  为了加强对领导干部的管理和监督,客观公正地评价领导干部任期内经济责任,促进领导干部勤政廉政,根据中共中央办公厅、国务院办公厅关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、教育部财务司《关于切实做好经济责任审计工作的通知》,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称领导干部主要是指学校任命或聘任的负有经济责任的各机关部门负责人、二级单位及附属单位行政正职。

第三条  任期经济责任是指领导干部在任职期间对其所在单位(部门)财务收支的真实性、合法性、效益性和财产、物资管理的安全性、完整性应当负有的经济责任,以及有关经济活动承担的直接责任或主管责任。

第四条  领导干部在任职期间、任职届满,或任职期内因工作调动、免职、辞职、退休等原因离开现岗位前(特殊情况也可在离岗后),应当接受任职期间经济责任审计。

第二章  经济责任审计内容

第五条  对领导干部任职期间所在单位(部门)的以下内容进行审计:

1.贯彻执行有关国家财经法规,履行财务管理职责的情况;

2.管理制度和内部控制制度是否健全有效,以及执行情况;

3.会计信息真实、完整情况,有无账外账、“小金库” 等问题;

4.资金计划编制与执行情况;

5.专项资金的管理、使用和效益情况;

6.财务收入状况,是否依法组织收入,是否完成收入目标,收入上缴学校财务情况,有无隐瞒、截留收入、“乱收费”等问题;

7.财务支出状况,各项支出是否真实、合法、合规,有无弄虚作假、滥发财物、损失浪费等问题;

8.重大经济决策程序是否科学、民主,有无失误并给学校和单位造成经济损失;

9.资产的使用、管理和保值增值情况,有无浪费和重大损失;资产收益是否上缴学校,有无擅自出租、出让学校资产问题;各种仪器设备等固定资产的验收、报增、调拨、维修、报废、回收处理是否符合规定;

10.债权债务、所有者权益是否清楚真实,有无经济纠纷和遗留问题;

11.大型贵重仪器设备的采购是否进行论证,使用效益如何,有无重大失误;

12.与外单位签订的协议、合同是否合法合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;

13.基建、修缮项目是否纳入计划管理,手续是否完备,工程招投标是否符合规定,工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

14.领导干部本人遵守财经法规和廉政条例情况,是否有贪污受贿、侵占国家财产、挪用公款、公款私存、索要和收取回扣等违法违纪行为;

15.其它需要审计的事项。

第六条  经济责任年限以任期为主,必要时可延伸至其他年限,已离任的领导干部对其任期内的经济管理行为仍负有责任。

第三章  经济责任审计程序

第七条 组织部应在每年年初做出本年度领导干部经济责任审计委托计划,报请校党委批准,向审计部门出具委托书。因工作特殊需要进行干部岗位调整、工作调动,组织部也可直接向审计部门委托审计任务,

第八条  收到委托书后,审计部门根据审计任务制定审计计划,成立二人以上审计组,做好各项审计准备工作。

第九条  审计部门在实施审计三日前,应向被审计领导干部所在单位(部门)送达审计通知书,同时通知被审计领导干部本人。特殊情况可在实施审计时送达。

第十条  审计通知书送达后,被审计领导干部所在单位(部门)应当按照审计部门要求,及时、如实地提供有关资料。有关资料主要包括:

(一)财务会计、统计、经济合同、业务档案等资料;

(二)工作计划、总结、考核和检查及上级相关部门的审计结果等资料;

(三)会议纪要、纪录、有关文件、报告等资料;

(四)内部管理制度、手册、财务信息档案等资料;

(五)其他与审计有关的资料。

第十一条  被审计领导干部在收到审计通知书后十日内向审计组提交书面述职报告及相关资料。

述职报告应包括:

(一) 基本情况,包括所任职单位(部门)的基本情况,本人任职时间,任期内职责范围和分管工作;

(二) 主要工作开展情况及成效,包括贯彻执行国家有关经济工作的方针政策和上级重大经济决策部署情况,制定和执行重大经济决策情况,各项目标任务及其完成情况,财务收支、预算和资产管理等情况,建设项目的建设和管理情况,投资项目的收益和管理情况;

(三) 重要规章制度建设及执行情况,包括内部管理制度建立及执行情况,执行国家财经纪律情况,个人遵守廉洁从政(从业)规定情况;

(四) 所任职单位(部门)接受过经济事项的各项检查和审计及对有关问题的整改落实情况;

(五) 其他需要说明的情况,包括存在的问题与遗留事项及应承担的责任,对今后改善管理的建议等。

第十二条  审计组开展审查送审资料、征询、现场调查,期间审计人员还可以运用以下审计方法收集了解有关情况。

    (一)查阅党委、行政及有关部门与审计事项相关的文件、会议记录、纪要、函件、通知等相关资料;

    (二)分别与副职、教职工代表及相关人员进行个别谈话,广泛听取他们对被审计领导干部的反映和评价;

    (三)召开教职工座谈会,听取对被审计领导干部的评价,并了解有关情况;

(四)对领导干部进行民主测评,就领导干部经济责任审计内容中的有关问题,以问卷的形式进行审计调查。召开座谈会听取所在单位(部门)教职工代表及相关人员意见,按审计规定出具审计报告。

第十三条  审计报告应先征求被审计领导干部本人及其所在单位(部门)的意见。被审计领导干部及所在单位(部门)自接到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内提出书面意见,逾期视为无意见,审计部门要对反馈意见进行审定。

第十四条  审计报告内容包括:

1.单位(部门)基本情况;

2.财务收支情况及被审计领导干部在任期内经济责任目标的完成情况;

3.内部控制制度建设和执行情况;

4.债权、债务和国有资产保值、增值情况;

5.被审计领导干部任期内工作相关业绩;

6.被审计领导干部任期内工作中承担的经济责任;

7.财经法规的遵守与执行情况;

8.存在问题;

9.审计建议;

10.其他需要说明的重大事项。

第十五条  审计报告由审计部门负责人审定,上报主管校领导审批,抄送被审计领导干部所在单位(部门)。审计结果报告报送组织部。

第四章  经济责任审计责任

第十六条  审计部门应当遵守国家审计法规和审计制度,严格按审计工作程序,采取适当的审计形式进行审计。审计人员履行职责应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并遵守回避制度。

第十七条  被审计领导干部及所在单位(部门)应当积极配合审计工作,不得拒绝、阻碍审计。必须按照审计要求及时提供审计资料,如实介绍有关情况,全面客观地撰写履行经济责任的述职报告,并对提供审计的各种资料的真实性、完整性签署承诺书。对故意提供虚假材料、隐瞒真实情况的有关人员,按照《大连工业大学内部审计工作规定》第二十六条处理。

第十八条  对审计发现的违反财经法规的问题,按照《大连工业大学内部审计工作规定》有关规定处理。

第十九条  审计部门向书记、校长汇报经济责任审计结果,定期向学校党委汇报年度领导干部经济责任审计情况。

第五章  经济责任审计结果利用

第二十条  经济责任审计报告作为领导干部离任交接文件,新任领导应采取措施落实审计意见的条款,组织部门、审计部门按要求检查落实情况。

第二十一条  经济责任审计情况应作为考核干部履行党风廉政建设责任的主要内容之一,经济责任审计结果应作为干部选拔、任用的重要参考依据。经济责任审计过程中发现的违反廉政条例的行为,由纪检监察部门做出处理。应当依法追究刑事责任的,移交司法机关处理。对经济责任审计过程中发现的财经管理问题,由审计部门出具审计建议书,提交财务部门;需被审计单位(部门)整改的问题,由审计部门向被审计单位(部门)下达整改通知书,并限期整改。

第六章  附  则

第二十二条  本办法未尽事宜按国家相关制度执行。

第二十三条  本办法由纪检监察审计处负责解释,自发布之日起实施。


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